中国全球征税深解读

中国全球征税将于2018年全面实施。这意味着中国的征税对象非常广泛， 持有大量境外资产的华人将深受影响。来自Olifee Finance Academy的Olivia Cartier为我们做深度分析。

中国全球征税实施进程

2015年12月17日，中国签署了《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》(“《多边自动情报交换协议》”, Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information)。其标准包括《主管当局 协议》(Competent Authority Agreement, 简称CAA)范本、《通用报告准则》(Common Reporting Standard, 简称CRS) 及其释义。

这将赋予中国税务机关打击跨境逃避税的便利条件。过去，中国政府取得境外金融账户信息的管道较少，所以对于境外所得的追查也不放太多心力，以致于中国税务居民一直忽略中国是全球追税国家的事实，将大量资产放在境外；然而，在签署《多边自动情报交换协议》之后，从境外取得金融账户信息不再是大问题。

我们要记住两个时间点，第一个是2017年9月， 那时中国个人及其控制的公司在下列56个国家和地区开设的银行账户信息(截至到2016年底的信息)将会主动呈报于中国税务机关，其中包含众多投资者熟悉的离岸地以及欧洲国家和地区：百慕大、BVI、开曼群岛、塞舌尔、卢森堡、英国、法国、德国等。

第二个是2018年9月，那时中国个人及其控制的公司在下列40个国家和地区开设的银行账户信息(截至到2017年底的信息)将会主动呈报于中国税务机关，主要国家和地区包括澳大利亚、加拿大、香港地区、日本、澳门、新西兰、新加坡、瑞士等。

上述协议与美国的FATCA协议相辅相成，将形成一个巨大的税务情报网络。基本所有的境外账户信息都将暴露在阳光下，常用的节税手段可能都会失效。

解决方案

一旦中国全球征税实施，那么势必会中国富豪们在海外避税的传统方式，避税天堂将不复存在。根据此情况的合理避税也是这些人继续学习的知识了。

那么，在此巨大的变动之下，为了减轻个人的税务负担，让自己在各国信息交换政策中找到一线生机， 依然达到合理避税，又达到资产增值目的选择似乎只有一个了。那就是用一个没有全球税务负担的身份去持有境外资产。这会使投资移民的需求大大增加。

除传统移民国家如美国、加拿大、澳大利亚、新西兰、新加坡之外，国人还比较熟知的可能是近几年比较热门的加勒比海各个岛国。还有从2010起，欧洲各国的黄金签证使葡萄牙、马耳他和塞浦路斯在投资移民界渐渐耳熟能详起来。如何从众多的移民项目中选择是很多人关心的问题。

大多数人偏爱英美国家，而欧洲因为恐怖事件连发和去年叙利亚难民潮的冲击使很多人开始望而却步。但英国保持着相对独善其身的状态，脱欧后英镑的短期贬值也是进入当地居住和投资的绝好时机。Olifee Finance Academy将会为有意向移民英国的投资者提供咨询服务、和具体移民方案及实施策略。

《多边自动情报交换协议》常见问答

1 该协议覆盖哪些类型海外机构的帐户？

存款机构、托管机构、投资实体、特定保险机构

2哪些类型的资产信息将被交换？

存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债权权益

3哪些信息将别交换？

帐户及帐户余额、姓名、出生日期 (个人)、账号及账户余额、税收居住地(国别)

年度付至或记入该账户的总额

4能不能说说该政策具体将如何落地呢？

比如一个居住在中国的中国税收居民在香港持有银行户口，那么开户银行将在其系统里将把这个帐户的税收居住地(国别)标识为中国大陆。因为帐户持有人不是香港本地税收居民，银行将定期将上面提到的应报资料汇报给香港税务局，并最终交换给中国税务当局。

5中国税收居民设立的海外公司的银行户口也将受影响吗？

是的。如果中国税收居民张先生设立了一家个人独资BVI公司，该公司在新加坡一家银行拥有银行户口。该银行将把这个户口在两个维度分别处理：1 公司层面这是一家BVI公司，银行需要将法人户口的税收居住地为BVI，信息通过香港税务局最终传至BVI税收当局；2 公司的实际受益人为中国税收居民，张先生的个人信息及户口信息也将通过新加坡税务当局最终交换至中国税务当局。

6海外保单是否属于信息交换的范围？

是的。具有现金价值的境外保单属于CRS覆盖的内容。

7海外家族信托架构下的公司户口也适用吗？

是的，海外家族信托下的公司户口也适用，金融机构将根据信托架构内设公司的税收居住地和信托受益人的税收居住地分别进行信息汇报。

8 据说税收是依据帐户持有人的税收住址而不是户口持有人的国籍，是吗？

是的，确定信息是否需要交换取决于帐户持有人及受益人是哪国的税收居民。比如中国公民王小姐在澳大利亚定居，她在香港一家银行持有个人户口。她需要向银行提供其税收居住地的有关材料。如果银行认定王小姐为澳大利亚的税收居民，帐户资料将透过相关的报告系统最终汇报给澳大利亚税务当局。

9如果我有海外户口应该如何确认政策对我的影响？

您可以询问您的开户银行他们何时开始启动CRS的实施，同时您也可以向专业的税务师咨询有关税务规划事宜。

欲了解更多信息，请致电Olivia Cartier

电话：+0086 15858408887

网址：www.olfacademy.com